请问老师，发生广宣费1000万，税法规定不超过收入的15％允许扣除，超过部分允许结转以后年度扣除，收入6000万，则税法允许扣除900万，而剩余的100万以后年度扣除，那么广宣费的计税基础是100－100＝0，账面价值为0，没有差异对吧？

宋英 追问

2019-07-03 11:24

100以后年度会扣除啊，怎么还有差异？

小云老师 解答

2019-07-03 11:37

就是因为以后让你扣所以有差异啊，要是以后不让扣不就没差异了吗，该类费用在发生时按照会计准则规定即计人当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础，两者之间的差异，属于《企业会计准则第18号——所得税》规定的暂时性差异。