老师，取得员工宿舍房租增值税专用发票的进项可以抵扣吗？如果不能抵扣，如何结转？谢谢老师

敏儿 追问

2019-07-03 10:43

老师:这个不能抵扣是根据哪个财税文件去判断的呢?能帮忙分析一下吗?因为有个别老师又说是可以抵扣的,我自己对这个规定也是一知半解??然后,进项转出科目余额月末需要结平吗?如果要,又该如何结转???

辜老师 解答

2019-07-03 10:49

你可以去看不能抵扣进项税的情况，这个月末如果需要缴纳增值税，要结转到转出未交增值税的

敏儿 追问

2019-07-03 10:59

那想请问老师,你判断不能抵扣的依据是什么呢?

辜老师 解答

2019-07-03 13:56

你去查看《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条，规定，用于福利支出的进项税是不能抵扣的

敏儿 追问

2019-07-03 14:25

好，谢谢了，那看来大家用的是相同的依据，只是不知道为什么有的老师会说可以抵扣，有点纠结

辜老师 解答

2019-07-03 14:26

福利支出一直都是不可以抵扣的

敏儿 追问

2019-07-03 14:38

好的，老师：还要请教一下：1、我们6月支付了一个季度的员工宿舍租金5400元（每月为1800元）；当时只支付1个季度的了钱，没有发票；2、这个月收到房东交过来一整年的租金增值税专用发票含税21600元；税额为1028.57元；第一、每个季度交一次租金5400元，需要每月分摊吗？分录？另外第二、收到整年的租金发票应该如何做账？？第三、这个进项额是应该要做进项转出？？进项转出月末如何结转？麻烦老师看看如何入账才合适，谢谢

辜老师 解答

2019-07-03 14:57

1、要按月分摊的，借：预付账款 5400   贷：银行存款  5400，借：管理费用 1800  贷：预付账款  1800
2、你这个整年租金发票，是上年度的还是下年度的

敏儿 追问

2019-07-03 15:34

整年的租金发票是跨年的；从2019年3月至2020年2月底

辜老师 解答

2019-07-03 15:49

收到发票，借：预付账款—房租费  应交税费—应交增值税—进项税  贷：银行存款
进项不能抵扣，转出，借：预付账款—房租费  贷：应交税费—应交增值税—进项税转出
然后按月分摊房租，借：管理费用  贷：预付账款—房租费

敏儿 追问

2019-07-03 15:58

老师：预付账款应该可以应付账款代替吧？另外还有个问题，我想知道这个税局代开的租金发票可以开跨年的吗？有没有什么法规是说明不能开跨年的？

辜老师 解答

2019-07-03 16:01

这个是可以跨年的，你这种预付的款项，要用预付账款核算的

敏儿 追问

2019-07-03 16:09

好的，谢谢老师；如果说2018年的房租没有每月进行分摊，有没有问题呢？前任会计直接是做的，借：管理费用-福利费   贷  银行存款（3个月租金总额）；如果有问题，我可以在2019年的账务中进行调整吗？如果可以该如何调整呢？？

辜老师 解答

2019-07-03 16:11

你好，这样也是可以的，

敏儿 追问

2019-07-03 16:16

老师意思是说不用每个月分摊租金，也是可以这样做的，对吗？那和每月分摊，意义有什么不同？如果两种做法都没问题，哪种做法比较正规呢？

辜老师 解答

2019-07-03 16:17

按月分摊是准确核算每月费用的，这种方法更好

敏儿 追问

2019-07-03 16:23

好的，，耽误老师那么长时间，辛苦老师了，谢谢，终于不用再纠结了

辜老师 解答

2019-07-03 16:30

好的，客气，帮到你就好

敏儿 追问

2019-07-03 16:34

老师：再打扰一下：借：预付账款-租赁费    可以换成是   借  其他应付款-租赁费  吗？然后每月分摊是  借：管理费用   贷： 其他应付款-租赁费     ？？两者的区别是？？？

辜老师 解答

2019-07-03 16:37

一般分摊的费用，都是通过预付账款核算的，如果其他应付款，就是形成其他应付款的借方余额了