销项税进项税月末结转一般纳税人和小规模纳税人的分录一样么

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-07-03 11:09

您好
销项税进项税月末结转一般纳税人和小规模纳税人的分录不一样
小规模月末不要结转季度末不需要交税的时候才要结转
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
一般纳税人进项大于销项进项税额留底不需要账务处理留待下期继续抵扣
销项大于进项
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

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