你好老师，我公司今年查出去的的虚开成本发票，税务局要求把2018年成本减出来，缴纳所得税，还有我们付的现金，怎么调账，是不是还要用以前年度损益调账账户，谢谢

幽默的野狼 追问

2019-07-03 11:22

老师能说一下，具体怎么做会计分录吗，谢谢

轶尘老师 解答

2019-07-03 11:24

借：以前年度损益调整  贷：相关科目    借：利润分配-未分配利润   贷：以前年度损益调整
借贷方向根据你自己的调整

幽默的野狼 追问

2019-07-03 11:39

第一步冲减成本：借：其他应收款——公司    贷：主营业务成本 
第二步冲减利润：借：以前年度损益调整   贷：本年利润
第三步应该怎么做呢

幽默的野狼 追问

2019-07-03 11:40

不知道我第一步第二步对不对请老师指正，并告诉我第三部怎么做，谢谢

轶尘老师 解答

2019-07-03 12:04

找了个例子，你结合自己的业务分析一下

【例题2】宜城公司在2018年12月31日发现公司2017年度漏记一项管理费用固定资产折旧费30万元，年度所得税申报表中也未作扣除调整。2017年公司适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

  【分析】分析前期差错的影响数。

  宜城公司2017年少计折旧费30万元，则：

  多计所得税费用300000×25%=75000（元）

  多计净利润300000-75000=225000（元）

  多计应交税费300000×25%=75000（元）

  多提法定盈余公积225000×10%=22500（元）

  多提任意盈余公积225000×5%=11250（元）

  宜城公司2018年12月31日作如下账务处理：

  1.补提折旧：

  借：以前年度损益调整300000

  贷：累计折旧300000

  2.调整应交税费：

  借：应交税费-应交所得税75000

  贷：以前年度损益调整75000

  3.结转“以前年度损益调整”科目余额：

  借：利润分配-未分配利润225000

  贷：以前年度损益调整225000

  4.调整盈余公积

  借：盈余公积-法定盈余公积22500

  -任意盈余公积11250

  贷：利润分配-未分配利润33750