老师好，这个递延所得税资产为什么不是转回200万呢？

尊敬的小蘑菇 追问

2019-07-03 15:23

老师好，甲公司应将这项预计负债转其他应付款，所以递延所得税资产不是应该全部转回吗？

许老师 解答

2019-07-03 15:31

不是哦，甲公司将预计负债转其他应付款，只是自己对负债金额更加明确了，可税法上并不认可，因为判决是在年后，并不影响本年税法之认定。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

尊敬的小蘑菇 追问

2019-07-03 15:45

但是在日后调整期法院已经判决确认金额是700万了，属于日后调整事项，这项预计负债应该转其他应付款，甲公司账上也不存在预计负债了，相应的递延所得税资产不是应该全部转回吗？

许老师 解答

2019-07-03 16:14

公司账上虽然没有预计负债了，可营业外支出700万元依然存在哦。税法对这700万元不认可，所以这样。而且你想，以前年度损益调整-营业外支出，是不是只有100万元？100*25%=25万元，去影响损益，结转递延哦！

尊敬的小蘑菇 追问

2019-07-03 16:28

是因为题中说的应赔偿吗？所以认为这笔营业外支出还未付？如果在调整期确认了已付就全部转回吗？

许老师 解答

2019-07-03 17:57

你看判决在下一年才做出，而现在要做的是上一年的账，肯定没有支付哦！