送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-07-03 15:23

一、两者间的税务处理方式

1、一般纳税人做账比之小规模纳税人需进项抵扣和开具增值税专用发票这两项;

2、一般纳税人,对每个月取得的增值税发票,要到主管税务机关进行发票认证工作,核算中,要在将销项税与进项税对比后缴纳;

3、现在的增值税发票都是机打的,这也是与小规模手开发票不同的。

二、两者间的记账处理方式

1、总分类帐

2、现金日记帐

3、银行存款日记帐

4、三栏明细帐

5、应交增值税税金明细帐

6、销售收入明细帐

7、进销存明细帐

8、十七栏明细帐

9、存货计数帐。

小规模纳税只需(1至4项)账目较为简单,一般纳税人账本设置较为繁杂。

三、两者间的纳税要求

1、一般纳税要求要比小规模企业高一些。

2、应交增值税核算方式也不一样

3、小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可

4、一般纳税人除了计算销项税额外,还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额,不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。

听海 追问

2019-07-03 15:28

谢谢老师,一般纳税人 还能开普票吗?税率是3吗?开的普票享受不满30万免增值税吗?

庄老师 解答

2019-07-03 15:29

一般纳税人能开普票,税率是13%,开的普票也不能免增值税

听海 追问

2019-07-03 15:32

哦哦 谢谢

庄老师 解答

2019-07-03 15:49

应该的,祝你快乐,学习进步

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相关问题讨论
小规模纳税人和一般纳税人在账务处理上有很大的不同。 首先,根据税法规定,小规模纳税人采用简易计税办法处理税务,即根据销售收入和购买支出的数额计算出税务应缴税额。而一般纳税人要依照税法把收入、支出、所得税以及代扣代缴的税款分别记录到两个账户进行计算,计算出税务应缴税额。此外,小规模纳税人每月只需定期缴纳税务,而一般纳税人还需要每月把营业外收入和本月未缴纳的税款等发生的变动情况纳入计算,缴纳税务。 拓展知识:一般纳税人还需要每季度申报纳税申报表,能更好的管理税收,而小规模纳税人不需要这样做。例子:小规模纳税人在计算和缴纳税款时,可以采用定期缴纳的方式,在每个月底进行,简化纳税程序,节省纳税费用;而一般纳税人必须使用计算机或者手工完成每月和每季度的税收申报工作,确保税收管理的准确性。
2023-02-24 20:50:03
你好,根据业务发生情况做相应分录就是了,只是与小规模相比,应交税费——应交增值税多了相应的三级明细 科目
2019-06-03 17:21:01
你好,小规模纳税人不可以抵扣进项税
2019-04-18 13:02:44
你好,如果对方给你开的专票,按发票的金额税额,借库存商品应交税费应交增值税进项贷银行存款。
2021-01-21 17:18:41
 借:管理费用     贷:银行存款/现金 抵减增值税税额,   借:应交税费——应交增值税(减免税款) 借:管理费用 负数 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额 一、一般纳税人 填报涉及表格: 1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》: 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》: “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。
2020-06-10 13:20:52
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