送心意

朴老师

职称会计师

2019-07-04 11:37

假如甲公司欠乙公司款项,在甲公司的报表上反映为应收帐款,在乙公司的报表上反映为应付帐款,在合并两公司报表时就要予以冲销,不然会虚增合并后报表的应收应付数。

2018 追问

2019-07-04 11:39

第一次提问是选的:实务,然后又提问一次,选的:建筑,

2018 追问

2019-07-04 11:40

老师,但实际上银行流水上面反应不出来乙项目进账的这1万元的

朴老师 解答

2019-07-04 11:49

不管还没还款你得把他们抵消了,不要有欠款了

2018 追问

2019-07-04 12:08

当月就抵消?还是年底做报表时抵消?是“借:其他应付款-乙项目,贷其他应付款-张”这样吗?

朴老师 解答

2019-07-04 13:42

年底做合并报表的时候抵消

2018 追问

2019-07-04 15:37

如果没有还年底抵消分录怎么写?其他应付款-?(这里怎么写)

朴老师 解答

2019-07-04 15:42

(一)编制合并工作底稿
合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中,对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理,最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。
(二)编制调整分录和抵销分录
在合并工作底稿中编制调整分录和抵销分录,将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。编制抵销分录、进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容,其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。在编制合并财务报表时,对子公司的长期股权投资调整为权益法,也需要在合并工作底稿中通过编制调整分录予以调整,而不改变母公司“长期股权投资”账面记录。
(三)计算合并财务报表各项目的合并金额
在母公司和子公司个别财务报表各项目加总金额的基础上,分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。其计算方法如下:
(1)资产类各项目,其合并金额根据该项目加总金额,加上该项目抵销分录有关的借方发生额,减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。
(2)负债类各项目和所有者权益类项目,其合并金额根据该项目加总金额,减去该项目抵销分录有关的借方发生额,加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。
(3)有关收入类各项目和有关所有者权益变动各项目,其合并金额根据该项目加总金额,减去该项目抵销分录的借方发生额,加上该项目抵销分录的贷方发生额计算确定。
(4)有关费用类项目,其合并金额根据该项目加总金额,加上该项目抵销分录的借方发生额,减去该项目抵销分录的贷方发生额计算确定。
你看下这个步骤

2018 追问

2019-07-05 10:01

抵消分录☞借:其他应付款-乙项目     贷:其他应收款-甲项目

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