这个月收到政府专项拔款，入了专项应付款，请问月末要结转收入吗？

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-04 11:06

专项应付款用于工程项目的，工程完工结转的账务处理如下：
1、形成长期资产的，
借：专项应付款
贷：资本公积
2、未形成长期资产，需要核销的，
借：专项应付款
贷：在建工程
3、拨款结余需要上交的，上交时，
借：专项应付款
贷：银行存款

需要注意的是：“专项应付款”科目的使用，一定要和政府补助区别清楚。“专项应付款”核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

阳光夏日追问

2019-07-04 11:14

明白了，老师，那这笔专项资金产生的费用，是不是应该借记生产成本相关科目，核销时再借记专项应付款，对吗？是每个月都核销吗？还是项目结束再核销？

靖曦老师解答

2019-07-04 11:30

应该一起核销，等项目结束核销

阳光夏日追问

2019-07-04 12:11

好的，谢谢

靖曦老师解答

2019-07-04 12:28

你好，不客气，谢谢您的支持

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