邹老师，请教一下你几个问题： 1.请问在会计准则下，小规模企业免增值税后的城建税及教育附加税也免征附加税，附加税是否需要计提？如果计提后免征的该计入什么会计科目呢？这两个免征需要缴纳企业所得税吗？ 2.软件企业一般纳税人增值税即征即退需要缴纳所得税吗 3.小微利企业免征的增值税需要缴纳所得税吗？老师能否帮我详细解答上面的疑惑问题吗？还有会计分录，万分感谢！

蝴蝶老师

职称：中级会计师

2019-07-05 20:23

你好，1附加税就不用计提了，2，增值税计入营业外收入，借应交税费应交增值税贷营业外收入，附加税不计提，所以不用转3，减免的增值税缴纳所得税。亲，你软件企业的单独提问下可以用，因为我没有接触过软件公司，可以找个做过的回答你，可以吗？十分不好意思哈

陆追问

2019-07-05 20:43

即征即退的增值税也要缴纳所得税吗？
还有即征即退的属于政府补助，和企业日常经营相关的税费计入其他收益科目，那么小规模30万以下免征增值税的税款属于政府补助吗？计入营业外收入？

蝴蝶老师解答

2019-07-05 20:58

你好，真的不好意思，这个重新提问一下可以吗？谢谢哈

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