某企业有一项固定资产，原值9500元，预计净残值为500元，税法规定的折扣年限为3年，企业选用的折扣年限为5年，从2005年至2009年企业各年度的会计利润为10000元，所得税率为33%，采用纳税影响会计法编制2005年到2009年的会计分录

凡凡老师

职称：中级会计师,经济师

2019-07-06 20:28

第一年
企业计提折旧=9000/5=1800 固定资产账面=9000-1800=7200
税法计提折旧=9000/3=3000 固定资产计税基础=9000-3000=6000
应纳税额=(10000-1200)*33%=2904 所得税费用=10000*0.33=3300
借:所得税费用 3300
贷:应交税金-所得税费 2904
递延所得税负债 394
第二年第三年以此类推,第四年开始转回递延所得税负债

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精选问题

某企业有一项固定资产，原值9500元，预计净残值为500元，税法规定的折扣年限为3年，企业选用的折扣年限为5年，从2005年至2009年企业各年度的会计利润为10000元，所得税率为33%，采用纳税影响会计法编制2005年到2009年的会计分录

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