送心意

凡凡老师

职称中级会计师,经济师

2019-07-06 20:08

你好,小规模纳税人增值税申报表附列表的本期发生额填普票和专票是分开填列的。可以参考以下例子

某纳税人为增值税小规模纳税人,2018年一季度提供咨询服务,自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元,自行开具增值税专用发票上注明的不含额2万元。
案例分析
该纳税人本季度取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计3万元。其中:
纳税人提供咨询服务并自行开具增值税专用发票的收入2万元,不能享受小微企业优惠政策,应填列在申报表第2栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,该纳税人本期销售服务增值税应纳税额=2*3%=0.06万元;
由于纳税人本月收入合计小于小微企业收入标准,因此该纳税人本期自行开具增值税普通发票的不含税收入1万元可以享受免税优惠政策。本期销售货物免税额=1*3%=0.03万元。
申报表填写
具体申报表填列方法如下:

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相关问题讨论
您好!不含。             
2016-10-12 11:32:58
是的,是包含未开票收入的
2021-12-20 15:45:47
您好 小规模纳税人增值税申报表主表的收入栏不包含营业外收入
2024-04-01 21:16:35
如果不含税收入是负数,那么增值税就是0,在纳税申报表上,可以将增值税填写为0。
2023-03-22 12:23:55
同学你好 这个是不含税
2021-09-24 13:22:12
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