老师，公司要注销，现在就剩固定资产净值98000元，应付账款30万全是欠持股99％股东的，还有一笔2018年12月前任会计提了十元印花税，老师，财务这边要怎么处理？详细步骤和账务处理帮忙说下，谢谢

上若水 追问

2019-07-07 11:03

老师，1.固定资产清理交税吗，有减免优惠吧，具体分录怎么写？
2.没有应收账款，只有应付账款，对方是持股99％的股东。
3.处理完结转到本年利润吗，公司现在是亏损。
老师我是新手，也没注销过公司，有些账务处理不太清楚，具体步骤分录帮忙捋下呗，谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 11:35

1.要交税，根据利得交纳，如果是使用过的没有抵扣过进项的，增值税是按2%交纳
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2.应付账款也需要归还的，如果不归还作为利得要完税
3.亏损就不存在完税了，直接税务同意注销就是了

上若水 追问

2019-07-07 12:32

老师，如果用固定资产净值抵股东的应付账款行吗？还不够抵，怎么办

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 12:57

不够抵就是亏损出售，直接不够抵部分转资产处置损益 转利润里面

上若水 追问

2019-07-07 13:28

老师，我还是没太懂，能不能按我的余额表数据帮我把分录写详细点，谢谢了

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 14:58

借：应付账款
贷：营业外收入
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：资产处置损益 
贷  固定资产清理 
就是将这些转损益 类科目，结转未分配利润。

上若水 追问

2019-07-07 15:52

1.借：应付账款299919
贷：营业外收入299919
2.借：固定资产清理148620-50816
累计折旧50816
贷：固定资产148620
3.借：资产处置损益 --这是什么科目营业外支出吗
贷 固定资产清理 148620-50816
将这3笔有关损益科目先转至本年利润，再将这个金额同余额表的34847一同结转至利润分配？
盈利有所得税，亏损没所得税了吧？
增值税也不涉及了吧？
小规模季报，现在七月份做这些帐务处理，是不是八月要去大厅零申报后再按注销银行，税务，工商的步骤进行？

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 16:12

资产处置损益是固定资产新准则里面的科目，类似于营业外支出。
是的。同学。不存在 调整了。你这都是亏损。
你 7月还是需要正常申报的，8月办理注销就是了

上若水 追问

2019-07-07 16:16

好的，谢谢老师的耐心解答

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 16:22

不客气，祝你工作愉快