请问老师，在企业享受免交企业所得税的情况下，年末产生了递延所得税资产800，应该怎么处理的？比如2003年是免交的，2004年是减半12.5%征收的，那2003年有递延所得税资产800，2004年有新增的递延所得税资产400，那是怎么处理的？

人生赢家猫狗双全 追问

2019-07-07 18:37

我是想问，为什么分开15和25

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 18:48

确认递延所得税的金额是根据差额*未可弥补期间的税率
因为你这部分折旧引起的差异，一部分是在减半优惠期间弥补回来，一部分是优惠期外弥补回来，税率不一样，