一般纳税人，商场所有货物增值税税税率全部为16%，2019年2月份发生增值税相关经济业务如下：购进货物取得的增值税专用发票上注明的价款为90万元、增值税为14.4万元；向一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，注明价款120万元；柜台零售货物金额6.96万元；“3•8”妇女节以自产某批商品（成本2万元，利润率为10%）为女职工搞福利。要求：计算该商场2月应纳增值税额。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-07-07 19:15

一、将自产的商品用于集体福利是视同销售行为。
计算销项税：20000*（1+10%）*16%=3520元
二、进项税额是：144000元
三、销项税额：120000*16%+6.96/1.16*16%+3520=22720.96
四、交税的金额是：22720.96-14400=8320.96

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