分公司，工资表中数据：例应发10000，实发9100，社保500，个税150，工会费50，大病互助险200.因为是分公司，原人员编制是在总公司，上次转至分公司。工资在分公司发放。个人所得税及工会费，还应在总公司交。所就是说，这个税150，工会费50，则要交还给总公司。还有大病互助险200，也是要转回公司。请问这个分录怎么做？

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2019-07-09 10:22

你好，分公司缴纳的计入其他应收款，从总公司收回来

紫雨追问

2019-07-09 10:27

借：管理费用--工资10000，贷：应付职工薪酬10000. 借：应付职工薪酬10000. 贷：银行存款9100，其他应收款-社保500，其他应收款--工会费50，应交税费-个税150.是这样做吗？

暖暖老师解答

2019-07-09 10:32

是的，你的分录是正确的

紫雨追问

2019-07-09 12:15

那应交税费也是这样做吗？这笔钱也是要还总公司，因为上个月的工资在公司发的

暖暖老师解答

2019-07-09 12:24

是的，一样的处理方法

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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