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靖曦老师

职称： 高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-09 11:03

答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)第七条规定，服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 根据上述规定，保险公司根据业务量支付给代理商的返点，性质为支付给代理商的代理服务费，应按规定计缴增值税，取得代理商出具的服务业发票，税前作为销售费用扣除。

唠叨的斑马 追问

2019-07-09 11:07

我们是保险代理公司，不是保险公司，和保险公司收取佣金这个处理知道，但是我们返给各代理的返点怎么做账，走什么科目，需要什么附件 ，所得税前可以全额扣除吗

靖曦老师 解答

2019-07-09 13:23

您好，如果是代理公司可以冲减您的主营业务收入

唠叨的斑马 追问

2019-07-09 20:04

我知道可以冲减收入，麻烦老师看看我的问题好吗，我问的是进成本按佣金进还是进工资更合理，需要什么附件

唠叨的斑马 追问

2019-07-09 20:06

因为代理都不是我家员工，但给我们提供客户源，我们给返点

靖曦老师 解答

2019-07-09 21:31

您这个问题问的太明确了！您这个不就是一个代理返点的业务吗？你也是代理公司，您的主营是代理的佣金，您把其他代理的返点冲减您的主营业务就可以了，既然你都知道，问什么还一直问呢？
您这个企业是什么规模的纳税人呢？是一般纳税人吗？如果是您冲减主营收入之后就可以所得税前扣除了，您在纠结的是什么

靖曦老师 解答

2019-07-09 21:33

您说的进成本和进工资是一个说法，做成劳务工资进去成本，是这个意思吧！可你刚才也说了，不是您企业员工不是吗？

靖曦老师 解答

2019-07-09 21:34

如果您想如此处理，那就让对方给你开劳务发票吧，你进成本，去税务局代开

唠叨的斑马 追问

2019-07-09 21:41

可能我没问明白，因为没有发票，我想问什么作为附件税务查会没有问题，银行转帐的记录和保单明细作为附件可以吗，返点就属于佣金，佣金扣除不是有比例限制吗，我就想怎么能把返点合理全部扣除，所得税也能全部扣除，不需要调整。谢谢老师

唠叨的斑马 追问

2019-07-10 09:48

如果我把代理返点进成本，是不是存在代扣代缴个税义务，一直不知道怎么做更合理

靖曦老师 解答

2019-07-10 19:04

代扣代缴的挂往来

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相关问题讨论
答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)第七条规定，服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 根据上述规定，保险公司根据业务量支付给代理商的返点，性质为支付给代理商的代理服务费，应按规定计缴增值税，取得代理商出具的服务业发票，税前作为销售费用扣除。
2019-07-09 11:03:34
这个需要与保险公司约定清楚，按您说的保险公司确实得利了。
2018-07-09 11:13:41
增值税101004.85/1.03×3% 附加税，增值税×12% 个税(101004.88×80%×75%-附加税-专项附加扣除)-×税率-扣除数
2022-01-03 20:57:46
你好，这个需要缴纳个税是65*(1-25%)*80%=39 然后缴纳390000*25%-31920=65580 这样计算的。
2021-12-01 17:47:11
借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费 小规模月度收入低于3万，季度低于9万，才是免征增值税的
2018-01-11 22:13:39
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