本月发现前会计去年做领料凭证时，造成有一项原料明细出来了负数，多减了领料金额。请问怎么更正？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-07-10 13:08

你好，这样做调整分录
借；原材料，贷；生产成本
借；生产成本，贷；库存商品
借；库存商品，贷；以前年度损益调整—主营业务成本
借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；利润分配——未分配利润

.笑颜追问

2019-07-10 13:23

老师更正后利润增加了吧？是不是要交企业所得税？

邹老师解答

2019-07-10 13:23

你好，如果之前本来就是盈利，这样会导致需要补交企业所得税的

.笑颜追问

2019-07-10 13:39

去年盈利，今年亏了。本月要交企业所得税吗？请问在什么情况要用到以前年度调整？上面的分录能直接写
借原材料
贷利润分配吗老师

邹老师解答

2019-07-10 13:40

你好，今年亏损是不需要缴纳企业所得税的
涉及损益科目跨年需要通过以前年度损益调整科目核算的
不可以，需要分4笔分录逐笔处理的

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