老师您好，营业税金及附加还得计提吗？

静静国国妈 追问

2019-07-10 15:02

哦哦，对对，那每个月的销项税额月末要结转吗？分录是？

轶尘老师 解答

2019-07-10 15:03

销项税和进项税 需要结转至未交增值税

静静国国妈 追问

2019-07-10 15:15

例如：借：银行存款   3500  贷：主营业务收入 3097.35      应交税费-应交增值税-销项税额 402.65   然后然后月末结转  借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷：应交税费-未交增值税        是这样吗？？

轶尘老师 解答

2019-07-10 16:49

总结了一下：
1、进项税额”的账务处理 
（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 
材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 
贷：应付账款／应付票据／银行存款 
2、“销项税额”的账务处理 
（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 
借：应收账款／应收票据／银行存款 
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 
主营业务收入／其他业务收入 
同时结转成本。 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月申报缴纳上月应交的增值税： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款