老师，你好！请教一下：我们公司是小规模纳税人，印花税减半征收，我就想问，在计提印花税的时候，是直接计提减半后应交的印花税呢，还是计提减半之前的印花税，再做一笔减免一半的分录呢？如果是后者，那分录怎么写呢？

邓世芳 追问

2019-07-10 17:46

分录怎么写呢

阿文老师 解答

2019-07-11 08:30

借 应交税费---印花税    贷   银行存款  营业外收入

邓世芳 追问

2019-07-11 11:25

请问老师：我们公司的企业所得税是按照收入的2%来核定征收的，请问减免的增值税和减半的印花税要交企业所得税吗？

阿文老师 解答

2019-07-11 11:36

你好   增值税是价外税，和所得税没有关系。印花税计入成本费用可以税前扣除。

邓世芳 追问

2019-07-11 11:47

我的意思是说减免的部分，比如：我公司是小规模纳税人，本季度没有达到起征点，那增值税就直接减免了，还有印花税也是减半征收的，那这些减免的增值税和减半的印花税是不是计入营业外收入科目，我们公司企业所得税是按收入*2%来核定征收的，我想问这部分减免的增值税和印花税要不要交企业所得税呢？

阿文老师 解答

2019-07-11 11:56

免的增值税和减半的印花税是计入营业外收入科目，所得税直接按照收入的2%缴纳

邓世芳 追问

2019-07-11 12:17

意思就是要交企业所得税了，是吧？

阿文老师 解答

2019-07-11 15:06

所得税直接按照收入的2%缴纳

邓世芳 追问

2019-07-11 15:12

那意思就是收入里面包含了减免的增值税和减半的印花税，我的理解正确吗？

阿文老师 解答

2019-07-11 15:16

增值税是价外税，不包含在收入里。你是定率征收所得税，直接按照收入填报

邓世芳 追问

2019-07-11 15:23

哦，意思是说这个收入里面只包含：主营业务收入+其他业务收入，没有包含营业外收入对吗？但是如果是查账征收的话营业外收入（减免的增值税和减半的印花税）也要交企业所得税，我理解对吗？

阿文老师 解答

2019-07-11 15:43

减免的增值税和减半的印花税应并入收入总额缴纳企业所得税。