其他应收款个人所得税年初到现在一直有余额，该做什么分录调整？

Lynn 追问

2019-07-10 21:21

是个人员工承担的个税，发放工资时候代扣的个人所得税，所以挂在其他应收款

邹老师 解答

2019-07-10 21:27

你好，这个应当通过应交税费科目核算，而不是其他应收款科目

Lynn 追问

2019-07-10 21:37

分录怎么写？发工资的时候要收回代扣代交的个税？

邹老师 解答

2019-07-10 21:46

你好，计提，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 
这个就是计提，从工资中扣除个人所得税分录

Lynn 追问

2019-07-10 21:49

以前的会计那么挂，我现在要怎样把那笔余额调掉？

邹老师 解答

2019-07-10 21:50

你好，之前是挂账在其他应收款——个人所得税贷方？

Lynn 追问

2019-07-10 21:54

是的

邹老师 解答

2019-07-10 21:55

你好，这样做调整分录，借；其他应收款——个人所得税，贷；应交税费——个人所得税 
缴纳了之后，应交税费——个人所得税就没有余额了

Lynn 追问

2019-07-10 21:58

18年账上是有余额，实际应该是缴纳了呀！不然税务系统怎么没有显示未申报缴纳的？

邹老师 解答

2019-07-10 21:59

你好，那是账上把缴纳个人所得税分录给遗漏了吗？

Lynn 追问

2019-07-10 22:03

应该是，新个税系统查得到去年的数据吗？好像不行

邹老师 解答

2019-07-10 22:04

你好，那就做扣缴分录就是了
借；应交税费——个人所得税 ，贷；银行存款
无法查询到去年的数据

Lynn 追问

2019-07-10 22:05

可以合并分录就做借，其他应收款个人所得税，贷银行存款吗？

邹老师 解答

2019-07-10 22:06

你好，不可以这样的，个人所得税不是通过其他应收款核算的，是通过应交税费核算的

Lynn 追问

2019-07-10 22:11

老师，再请问下，是不是每个月工资我都一定要计提？

邹老师 解答

2019-07-11 08:32

你好，是的，需要按月计提工资，以及对应的个人所得税

Lynn 追问

2019-07-11 08:43

不计提直接当月挂费用，直接发放不行吗？

邹老师 解答

2019-07-11 08:44

你好，个人建议还是先做计提工资，然后计提个人所得税，然后发放，扣缴个人所得税，通过这样的步骤来处理