某县城一加工企业2018年10月份因进口半成品缴纳增值税120万元（未取得海关进口增值税专用缴款书），销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2019-07-11 11:55

未取得缴款书，不能抵减销项税。租金增值税=40*9%=3.6万元（假设为不含税收入，含税另外算）缴费合计=（280+3.6）*（5%+3%+2%）=28.36万元

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