老师，请问一下递延所得税资产和递延所得税负债是怎么形成的

烟雨楼台 追问

2019-07-11 21:02

不懂，能不能举个例子说具体一点

风老师 解答

2019-07-11 22:00

比如计提的坏账准备，减少了利润但是税法不允许扣除，但是将来真正发生损失时，会计处理会直接核消不再减少利润，税法却允许抵扣，这种情况下坏账准备可以理解为以后可以抵扣的损失，简称可抵扣暂时性差异，应该据此计提递延所得税资产