老师，问下对于一般纳税人购入农产品什么情况下按19％扣除，什么情况下按10％扣除呢？

春天的花儿 追问

2019-07-12 09:29

其他具体指的什么呢？餐饮公司购入的农产品怎么是按10％扣除呢？

郭老师 解答

2019-07-12 09:37

按9%
  财政部 税务总局 海关总署公告2019年39号：纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额.
  所以，餐饮企业从农户购入农产品开具的收购发票只能按9%计算抵扣进项税。

春天的花儿 追问

2019-07-12 10:10

农产品加计扣除是抵增值税的，对吧？具体分录如何做呢？小规模和一般纳税人分别怎么写分录呢？

郭老师 解答

2019-07-12 10:16

是的
小规模哪有抵扣
一般纳税人借原材料，进项贷银存
生产领用借生产成本，进项（加计扣除1%）贷原材料

春天的花儿 追问

2019-07-12 10:22

就是领用材料时再写10％的加计扣除是吗？

春天的花儿 追问

2019-07-12 10:22

三级科目就写加计扣除吗？

郭老师 解答

2019-07-12 10:24

进项就可以，自己写好摘要

春天的花儿 追问

2019-07-12 10:33

小规模不像税控费用那样做：借：应交税费——应交增值税(税控维护费)   贷：库存现金吗？这样增值税就可以抵扣了

郭老师 解答

2019-07-12 10:43

只有税盘和他的服务费可以抵扣
其他的抵扣不了

春天的花儿 追问

2019-07-12 10:49

那餐饮公司农产品抵扣的分录怎么写呢？是一般纳税人

郭老师 解答

2019-07-12 10:51

借原材料，进项贷银存