老师，请问这里为什么不用考虑对资产负债表日当期已交所得税的影响？提减值不是也会影响当期利润总额吗？从而影响所得税费用应纳税调整吗？

土豆 追问

2019-07-12 09:49

对，那应该也会影响当期利润总额，税法不认减值，需要纳税调整，从而影响当期应交税费，不是吗？为什么这里没有体现？

风老师 解答

2019-07-12 10:11

比如利润总额原本是1000，纳税调整减值100，应纳税所得是1100，现在减值增加100，利润总额变900，纳税调整减值变200，应纳税所得还是1100，所以不影响应交税费

土豆 追问

2019-07-12 10:31

这个是什么意思？什么原理？

风老师 解答

2019-07-12 10:34

就是说由于税法不认会计计提的减值损失，所以减值准备影响利润总额，但是不影响应纳税所得额，也就不影响应交税费

土豆 追问

2019-07-12 10:36

是这个道理，但是这个原理是？那递延部分又要反应？

风老师 解答

2019-07-12 10:43

因为税法倾向于认为费用在实际发生的时候才能够扣除，但是会计有谨慎性原则，故采取了一些会计估计进行预计。递延所得税是需要反映的