请问老师，我们是合伙企业，去年有一个无形资产出资到了一家有限责任公司，可是这个无形资产非专利技术之前也没有入账，请问这个我要如何做账务处理

毛毛雨 追问

2019-07-12 12:52

那老师贷方科目是什么呢？这个专有技术是法人放到公司里来了，去年的账，我该怎么做

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 13:13

如果是资本投入，贷实收资本等。如果不是作为营业外收入

毛毛雨 追问

2019-07-12 13:14

可以贷资本公积么？那对外投资要怎么做，涉不涉及以前年度损益

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 13:18

可以贷资本公积，根据你实际情况
不涉及。
对外投资
借：长投
贷：无形资产
资产处置损益

毛毛雨 追问

2019-07-12 13:26

贷资本公积是不是要交印花税啊？我这是补去年的会计分录，怎么计提摊销啊，这个月要摊销么？资产处置损益是啥？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 13:29

资本公积和实收资本都是按万分之2.5交印花税。
你之前没有入账，直接按现在入账，你补去年的，有可能要你交滞纳金。
就是说无形资产的账面和公允价值的差额，如果没有，你就不用这个科目

毛毛雨 追问

2019-07-12 13:43

其实这个无形资产非专利技术是行为要出资才做了一个评估，只有一个评估值，合伙企业上面约定的实收资本都是货币出资，目前都还没有到账，所以这个可以记入资本公积吧？老师那我这个月申报印花税还需要交滞纳金么？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 13:45

可以计资本公积，你就作为现在投资，就不存在 滞纳金的问题

毛毛雨 追问

2019-07-12 13:48

做到今年？那我们投资得单位把账务记到了去年怎么办？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 14:08

那你只有按去年先处理了。
然后在现在申报印花税。
申报时你时间选择现在的

毛毛雨 追问

2019-07-12 14:22

按去年处理老师要如何做会计分录？能否全套写出来，比如投资时，对外出资时，用以前年度损益调整时，计提摊销时，这些都要怎么做呢？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 14:30

借：无形资产
贷：资本公积
借：以前年度损益调整-税金 及附加
贷：银行存款
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
摊销
借：以前年度损益调整-管理费用
贷：累计摊销
借：未分配利润
贷 以前年度损益调整

毛毛雨 追问

2019-07-12 16:25

老师，如果我把这个补做到6月份，麻烦帮我看一下，我这个数值都对吧？是这么做的吧？

毛毛雨 追问

2019-07-12 16:26

老师，以第二个图为准，刚才拉了一个对外投资

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 16:35

图2
最后一个分录
借：长投
累计摊销
贷：无形资产
摊销部分要结转处理啊

毛毛雨 追问

2019-07-12 16:55

老师上面那些都对了么？我可以补做到6月账务里么？还有这个累计摊销到底应该是一个月的还是计算到6月份，从12月到6月份这7个月的呢？

陈诗晗老师 解答

2019-07-12 17:47

借：长期股权投资，股权的价值
累计摊销，总的已经计提的摊销
贷：无形资产，原价
资产处置收益，如果有差额