老师，请问一下，我们是小规模公司，之前代开发票只代扣增值税，附加税先计提，从5月份开始，代开增值税发票时，城建税也一起扣缴了，分录直接在缴款时借应交税费—城建税，月末就只计提教育附加和地方教育附加对吗

、、、 追问

2019-07-13 16:05

那请问老师，我在申报的时候，城建税应该如何填呢，只有4月的城建税没有缴纳

、、、 追问

2019-07-13 16:17

知道了，老师，申报有一栏是已缴税款，填好已经扣的金额就好了，是吧老师

蒋飞老师 解答

2019-07-13 16:20

你好！

对的。

、、、 追问

2019-07-13 16:59

老师，我又想了一下，如果只计提另外两个附加税，我的营业税金及附加是不是就少计提了呢，举一些数字列明一下，辛苦老师看一下：
假如城建500，教育费附加300，地方教育附加200，本月计提营业税金及附加1000，下月缴费1000，冲应交税费后，营业税金及附加科目增加1000
现在城建扣过了，只计提另外两项，我的营业税金及附加就只有500了，但我实际是交了1000，虽然另500在应交税费——城建里，但营业税金及附加是不是提现的不准确呢

蒋飞老师 解答

2019-07-13 17:02

可以一起计提的，然后减免金额结转记入营业外收入

、、、 追问

2019-07-13 17:24

老师没有减免，我之前已经交过了

、、、 追问

2019-07-13 17:31

可以先交，后计提吗？缴费时，借城建500，计提时，借营业税金及附加城建500，贷应交税费—城建500

、、、 追问

2019-07-13 17:32

转营业外收入还要再交所得税，但是并没有额外得到收入？？？

蒋飞老师 解答

2019-07-13 17:47

转营业外收入还要再交所得税，但是并没有额外得到收入？？？
…思路是对的，应交税费不用交了就等于有收入了（营业外收入）

、、、 追问

2019-07-13 18:00

应交税费没有不用交了，是之前的时候已经扣过了啊

蒋飞老师 解答

2019-07-13 18:05

先交后计提可以的。没有减免也就不存在转营业外收入了

、、、 追问

2019-07-13 18:07

那就按照先交再全额计提，就OK了

蒋飞老师 解答

2019-07-13 18:10

对的。

可以的