请问小规模纳税人2018年度企业所得税汇算清缴退税 ，银行账户已到账 ，怎么做分录？利润表中退税收入填哪里？

淡淡的御姐 追问

2019-07-16 11:41

年度企业所得税汇算清缴退税 因为企业第一季度收入多 没有享受到小规模纳税人的优惠政策 而后二三四季度收入少 达到了优惠 全年算下来 就多交了1万多 汇算清缴后向税务提请退税 一个礼拜后钱就到账了 请问账务处理和利润表中 这笔记哪里 ？

蒋飞老师 解答

2019-07-16 12:33

你好！
借：银行存款
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

蒋飞老师 解答

2019-07-16 12:34

不在利润表上面反映（以为直接结转记入利润分配-未分配利润科目了）