我们集团是国有独资公司 股东是市国资委 在集团刚成立时股东把A公司划入了集团 当时A公司的评估价值是1.3亿 我们集团就计入了借长期股权投资 贷实收资本;我们现在要把A公司的股权在剥离房产 土地及相应负债后转让一部分给中信外包公司。有2个问题 1,我们在收到中信外包股权购置款是处置投资取得的收入 投资成本该如何计算呢？如何做分录？2,我们将A公司剥离出来的资产与负债在转入我们集团公司 是否需要缴纳所得税。有点复杂 老师要是有不明白的我在回答 辛苦老师了。

。。。。。。 追问

2019-07-16 10:45

老师假设现在整体评估值是2亿 剥离的资产评估值是5000万 也就是1.5亿集团要出售给中信外包百分之五十的股权 我们集团要收到7500万的货币 我们应该如何做分录呢 现在集团长期股权的账面是1.3亿

风老师 解答

2019-07-16 11:30

1.3亿中，1/4为剥离资产，3/4的50%为转让股权成本，借记银行存款7500万，贷记长期股权投资，贷记资本公积

。。。。。。 追问

2019-07-16 11:53

1.3亿是当时集团的股东国资委对A公司评估后的价值 入的。现在我们要剥离部分资产后 转让50的股权 整体的评估价值是2亿

风老师 解答

2019-07-16 11:55

现在评估值2亿，可是当初的成本就1.3亿

。。。。。。 追问

2019-07-16 13:43

老师分录具体是怎么做呢 用上面的数据 当把部分资产剥离给集团时 分录是？当把剥离后50的股权出售给中信外包时 分录是？

风老师 解答

2019-07-16 13:47

剥离时集团按评估值借记接收资产，贷记接收负债，贷记长期股权投资1.3亿/4，差额记入资本公积；出售股权时的分录就是上面说的

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2019-07-16 13:58

老师我们集团报表没有资本公积

风老师 解答

2019-07-16 14:53

那现在需要记一笔资本公积了

。。。。。。 追问

2019-07-16 14:54

老师 剥离资产 出售股权需要缴纳什么税呢？ 缴纳税时是否可以减除投资成本后再计算

风老师 解答

2019-07-16 15:08

剥离资产按资产具体是什么缴纳增值税，出售股权不交税

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2019-07-16 15:13

资产是土地房屋。出售股权收入7500万不交税？

风老师 解答

2019-07-16 19:30

产生的利润会增加企业所得税，但是这7500万不用交税