老师，预付账款期末借方有余额，怎么资产负债表没有余额，是不是这个公式不对呢？

Li???????????? 追问

2019-07-16 18:18

我用红线画的地方就是公式的

Li???????????? 追问

2019-07-16 18:18

资产负债表的应付账款和预付账款的期末余额都不对

玲老师 解答

2019-07-16 18:20

应是重分类了 预付的和应付的借方填写在预付账款项目

Li???????????? 追问

2019-07-16 20:04

重分类是什么？哪里可以修改

玲老师 解答

2019-07-16 20:19

不用改报表重分类正常的，正规就是这样填写的。

玲老师 解答

2019-07-16 20:19

你报表不是平的吗，那就是没有问题。

Li???????????? 追问

2019-07-16 21:05

但是流动资产合计不对，不会有影响吗

玲老师 解答

2019-07-16 21:12

不影响 比如说预付账款这个项目是根据预付账款和应付账款的借方填写的，预付账款的借方儿本来就是预付的是资产，应付的借方也属于预付的，都是资产。

Li???????????? 追问

2019-07-16 21:14

您说的重分类是什么意思呢

玲老师 解答

2019-07-17 06:30

重分类调整
重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。