增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 应税行为（3%征收率）扣除额计算 我们是旅游行业的要填吗

苗条的指甲油 追问

2019-07-16 20:32

那 本期发生额 和本期扣除额 分别指的是什么呢

maize老师 解答

2019-07-16 20:43

你看下面这个截图税局培训案例（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。

  （五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。

  第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。