老师，这是2019年5月份的资产负债表，我想问下预付账款多了84600元（未分配利润也多了84600元），这个您看下右边给您列的凭证分录，请告诉我调整以前年度损益调整的对吗？如果是对的，为什么要这样调整呢？请列公式或详细说明一下，今天问了3位老师都没有确切的答案。

英平???? 追问

2019-07-18 15:08

2018年11月付款111932元（含84600元），收到发票后直接进成本，11月份又收到了84600元的成本发票，但未付款，于是借成本贷预付；等于84600元重复进了成本，但在12月报税后发现的重复进的成本，于是要求对方开具负数发票-84600元；而负数发票是在2019年1月份拿到的2018年12月24日开具的负数发票，所以一月份做了分录：借 主营业务成本-84600，贷预付-84600元，然后审计要求需要调整以前年度损益，调整分录为：借主营业务成本84600元，借以前年度损益-84600元，贷利润分配-未分配利润 84600元，贷以前年度损益-84600元；

英平???? 追问

2019-07-18 15:09

这样调整以前年度损益，等于2018年的成本少了，所以利润就增加了

英平???? 追问

2019-07-18 15:15

我是想问，为什么预付账款年初数增加了84600元

俞老师 解答

2019-07-18 20:07

那你18年的利润表，成本多了84600，利润表营业成本是错误的。