老师，这个分录有什么问题吗？为什么个人部分的社保和公积金也计入了应付职工薪酬？不是只有公司负担的部分才计入这个科目吗？

简清 追问

2019-07-18 17:28

正确的分录不应该是：
计提：
借：管理费用（公司部分）
       贷：应付职工薪酬（公司部分）

支付：
借：应付职工薪酬 （公司部分）
        其他应收款（个人部分）
      贷：银行存款

玲老师 解答

2019-07-18 17:37

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款
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