老师，第一个问题是 题中④，分录没弄懂，他说，抵消本期销售商品结转的存货跌价准备，抵消的话，那 借方应该是存货-存货跌价准备 为什么是贷方？ 第二个问题是，图二中，转回的金额不应该是16吗？⑤，转回的是24 合并报表中应不应该再做一笔，结存80件存货计提减值准备0.1*80=8

2016年 追问

2019-07-18 21:44

那为什么借方是营业成本？

2016年 追问

2019-07-18 21:44

如果是抵消那之前做的是
借资产减值
贷存货跌价
李潇也应该做相反的分录啊！

2016年 追问

2019-07-18 21:45

抵消

陈诗晗老师 解答

2019-07-18 21:46

所有的都是做相反的分录
这里的分录是
借：营业收入
贷：营业成本
存货
是抵消当时确认的收入和成本，和账面价值的部分

2016年 追问

2019-07-18 22:18

这是抵消低价准备的哟

2016年 追问

2019-07-18 22:19

老师，还有就是⑤，金额24

陈诗晗老师 解答

2019-07-18 22:39

把图片重新清晰一点拍过来，明早回复你，早点休息

2016年 追问

2019-07-18 23:10

2016年 追问

2019-07-18 23:11

2016年 追问

2019-07-18 23:12

老师，我主要是④⑤，没弄明白
⑥估计④⑤懂了 ⑥，就更清晰了

2016年 追问

2019-07-18 23:13

好的，老师晚安

陈诗晗老师 解答

2019-07-19 09:09

4是，期末的存货还有100件，那么100件之前总的计提了20的存货，也就是平均每件计提了20/100，那么现在总的销售了20件，也就是100件其中20件的存货跌价要抵消 ，所以是20*20/100
5是你总的跌价准备余额为48万，其中有一部分是未实现 内部损益 的跌价要予以抵消。
总的还有80件，每一件的跌价是20-1.4，总的应该计提48万。
但是抵消的最大限度 不能超过未实现内部损益，80*（2-1.5）=24

2016年 追问

2019-07-19 09:45

之前他的减值都抵消，但是1.4，他这一次是真的减值了，他在个别报表中1.5-1.4=0.1*80，已经体现了，对吗？

2016年 追问

2019-07-19 09:45

④，我不懂的是分录为什么这样做

2016年 追问

2019-07-19 09:46

2016年 追问

2019-07-19 09:46

本期总共减值28④提了4，

2016年 追问

2019-07-19 09:46

所以最多再转回24

陈诗晗老师 解答

2019-07-19 10:04

抵消分录，是合并工作底稿里面的。
每一年做了后，新的一年要全部重头来过。

2016年 追问

2019-07-19 10:18

④的分录，我还是没懂
为什么借方是营业成本？不是资产减值损失

陈诗晗老师 解答

2019-07-19 10:20

你正常出售商品，你的结转分录是不是存货跌价准备要结转至营业成本。
这里一样的

2016年 追问

2019-07-19 10:23

明白了，明白了，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2019-07-19 10:34

不客气，祝你学习愉快