老师，我想请问一下增值税专用发票过了认证期限怎么处理呢？

过中级 追问

2019-07-19 08:14

是增值税专用发票过了认证期限没认证怎么处理？

maize老师 解答

2019-07-19 08:20

价税合计做成本和费用啊，我上面回复了。过期发票不能认证抵扣，要不就联系你供应商给你重新开，不联系重新开你这个跨年吧，你之前做账么，没有做做以前年度损益调整

过中级 追问

2019-07-19 08:22

做过啊，第一次遇见这啊，以前没有发票超过认证期限的

maize老师 解答

2019-07-19 08:22

不含税金额转以前年度损益调整， 要不就联系供应商重新开

过中级 追问

2019-07-19 08:28

这么简单吗？不用向税局申请吗？

过中级 追问

2019-07-19 08:38

老师，是我们给别人开的发票他们过期没认证需要我们这边处理吗？

maize老师 解答

2019-07-19 08:45

你说这个像税局申请这个难度大，现在基本没有人申请，还需要省局审批才可以抵扣。国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号 二、客观原因包括如下类型：
  （一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
  （二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
  （三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
  （四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
  （五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
  （六）国家税务总局规定的其他情形。

  三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。