小规模纳税人和一般纳税人减免税款可以计入营业外收入吗

曾莎 追问

2019-07-21 19:59

小微企业

maize老师 解答

2019-07-21 20:03

只有小规模才可以享受月销售额不超过10万或者是季度不超过30万免增值税，小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

一般纳税人没有这个优惠，附加税优惠计提做借税金及附加 贷应交税费 借应交税费 贷营业外收入