木公司小规模纳税人，查账征收，去年会计将应交的增值税下错凭证，导致主营业务税金及附加出现红字，现在税局要求重新申报所得税。请问我重新申报后，要不要现在重下一笔分录调整，原分录是 借：主营业务税金及附加 红字 贷：应交税费 一应交增值税一销项税额 红字 这个分录是错的，现在要不要补正？

蒋飞老师 解答

2019-07-22 03:23

然后结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（主营业务税金及附加）

蒋飞老师 解答

2019-07-22 03:23

交税时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

咖啡糖 追问

2019-07-22 07:47

象你这样调，以前年度损益调整是用到了，但应交税费一应交增值税一销项税额  红字  这笔分录没调到呀？

蒋飞老师 解答

2019-07-22 07:52

借：主营业务税金及附加 红字
贷：应交税费 一应交增值税一销项税额 红字
……借贷方都是错误的？

咖啡糖 追问

2019-07-22 11:12

去年他先后下了两次分录，基于交同一笔增值税，第一次
借  银行存款  
贷 主营业务收入
     应交税费一应交增值税
第二次
借  主营税金及附加   -11000
贷   应交税费一应交增值税一销项税  
一11000
下第二次的目的是想冲回第一次，实际上第一次没错，我是想问跨年了，怎样才能将对方下错的销项税额红字摆平？因为你教我的方法，调不到销项税额这笔账

蒋飞老师 解答

2019-07-22 11:16

1.冲减分录
借 以前年度损益调整（主营税金及附加） 11000
贷 应交税费一应交增值税一销项税 
11000

蒋飞老师 解答

2019-07-22 11:16

2.调整分录
借：以前年度损益调整（主营业务税金及附加）
贷：应交税费-应交所得税

蒋飞老师 解答

2019-07-22 11:17

3..然后结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整（主营业务税金及附加）

4. 交税时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

咖啡糖 追问

2019-07-22 11:24

以前年度损益调整科目属于损益类科目吗？它有二级和三级明细科目吗

蒋飞老师 解答

2019-07-22 11:26

你好！
可以只写一级科目

蒋飞老师 解答

2019-07-22 11:26

把记账凭证的摘要注明清楚就可以了

咖啡糖 追问

2019-07-22 11:29

那我看 你下了一个以前年度损益调整（主营业务税金及附加）？

蒋飞老师 解答

2019-07-22 11:37

括号里的内容可以放在摘要注明清楚

咖啡糖 追问

2019-07-23 01:24

老师，所得税计提的分录怎么下？