老师，个人挂靠我们公司合同金额100万，我们要收回他们20%的企业所税，我应该怎么计算呢？

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2019-07-22 13:33

可由挂靠人开具建安发、票给被挂靠人，被挂靠人开具工程总额的建安发、票给建设方，由被挂靠方申报缴纳所得税。
挂靠人的成本票据自己做帐处理。
即：采用分包处理方式处理挂靠业务。

天心月圆追问

2019-07-22 13:52

现在是挂靠人没有成本发票给我们，那100万这个合同金额，他的企业所得税我怎么收呢？

靖曦老师解答

2019-07-22 22:22

根据收到的工程款开具的收入发票上的收入金额，再减去支付给挂靠人的工程款收到的发票上的成本费用金额，来核算其企业所得税

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