甲企业成立于2012年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2012年末企业应该确认的递延所得税资产为（　）万元。

2考期协议班-清风徐来 追问

2019-07-22 16:46

为什么不用账面价值和计税基础差做

2考期协议班-清风徐来 追问

2019-07-22 16:56

具体怎么做

答疑苏老师 解答

2019-07-22 16:37

你好 递延所得税资产为（15+50）*25%

答疑苏老师 解答

2019-07-22 16:43

你好 你看下折旧多计提了15 税法不让抵扣 需要确认递延所得税资产 还有广告费和业务宣传费超了50 也是以后年度可以抵扣

答疑苏老师 解答

2019-07-22 16:53

你好 这也是账面价值和计税基础的差额 一样的道理

答疑苏老师 解答

2019-07-22 16:56

你好 这里资产的账面价值是170 计税基础是185 所以产生递延所得税资产185减去170等于15 15再乘以25% 负债的账面价值350大于计税基础300 所以产生递延所得税资产50*25%

答疑苏老师 解答

2019-07-22 16:58

你好 上面老师发给你了