进口小汽车自用的进项税额可以抵扣吗

温婉的橘子 追问

2019-07-22 19:44

小吉公司（增值税一般纳税人），2018年10月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2018年10月应缴纳增值税（ ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

A32.56

B30.72

C33.45

D35.58

温婉的橘子 追问

2019-07-22 19:44

那这题为什么那两辆白用的没抵扣

邹老师 解答

2019-07-22 19:45

你好，能提供一下这个题目解析？

温婉的橘子 追问

2019-07-22 20:03

答案解析

参考答案：

B

关税完税价格=40+15=55（万元）；应纳关税=55×20%=11（万元）。进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×16%=11.6（万元）。该企业2018年10月应缴纳增值税=250×16%-11.6/10×8=30.72（万元）。

邹老师 解答

2019-07-22 20:06

你好，我个人认为这里进项抵扣是有问题的，小汽车进项不管是进口自用，还是销售，都是可以抵扣的