送心意

阿水老师

职称注册会计师,税务师,初级会计师

2019-07-23 17:30

学员你好,
增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入。
就好了。

小志 追问

2019-07-23 17:32

减免我是这样做的
借:应交税费-未交增值税
     贷:营业外收入-政府补助

小志 追问

2019-07-23 17:33

只要做那一笔分录就可以吗

阿水老师 解答

2019-07-23 18:00

学员你好,
可以的。
你这样的话,就冲平了未交增值税,没问题的。

小志 追问

2019-07-23 18:04

怎样就冲平了未交增值税,麻烦老师讲细一些,我结转了,未交增值税不还是在借方。
营业外收入的意义就相当于银行存款,是吗

阿水老师 解答

2019-07-24 08:25

学员你好,
关键在于你有没有通过未交增值税科目,
  企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
  借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目
  贷记“应交税金——未交增值税”科目。
缴纳时,
借记“应交税金——未交增值税”科目
  贷记“银行存款”科目。
  “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
你可以这样理解,应交增值税有多个二级明细,期末时,要把其结转平,转入未交增值税的贷方,等实际缴纳时,贷银行存款,那未交增值税借贷方相同,就平了。如果有部分金额减免,说明是你的营业外收入,所以贷营业外收入。

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