购买金税盘只有金税盘200元取得专票，技术维护费280元是普票，这个只能抵扣金税盘200元吗？

香菇凉 追问

2019-07-24 09:51

就是金税盘200这张专票不需要认证吗？

maize老师 解答

2019-07-24 09:56

是的，你认证还需要进项税额转出才可以全额抵减，一、一般纳税人
填报涉及表格：
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
二、小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

香菇凉 追问

2019-07-24 09:58

老师，我当月收到专票未认证，
借 库存商品
借 应交税费-待认证进项税额
贷 应付账款
然后，认证了又未抵扣
借 应交税费-待抵扣进项税额
贷 应交税费-待认证进项税额
待抵扣时：
借 应交税费-进项税额
贷 应交税费-待抵扣进项税额
是这样做吗？

maize老师 解答

2019-07-24 10:03

不是辅导期纳税人就不能做待抵扣进项税额，你认证申报填报了本期认证本期申报抵扣就直接做进项税额就可以。借 应交税费-待抵扣进项税额
贷 应交税费-待认证进项税额
待抵扣时：
借 应交税费-进项税额
贷 应交税费-待抵扣进项税额

香菇凉 追问

2019-07-24 10:10

我是刚成立的一般纳税人
就是说，我取得专票：
借 库存商品
应交税费-待认证进项税额200
贷 应付账款
认证后做：
借 应交税费-进项税额200
贷 应交税费-待认证进项税额200
抵扣：
借 应交税费-销项税额150
贷 应交税费-进项税额50
那么，进项税额余额50这个就不用处理，就留着这个余额吗？

maize老师 解答

2019-07-24 10:12

不是，借销项税额  贷进项税额  转出未交增值税100 你是有辅导期么，你先去问下你税局看你是不是有辅导期

香菇凉 追问

2019-07-24 10:24

辅导期是什么？我是刚成立的一般纳税人公司啊

maize老师 解答

2019-07-24 10:29

就是6月认证发票，8月申报7月增值税才可以抵扣

香菇凉 追问

2019-07-24 11:14

我刚成立的一般纳税人，应该没有辅导期的吧？

香菇凉 追问

2019-07-24 11:15

我取得专票：
借 库存商品
应交税费-待认证进项税额200
贷 应付账款
认证后做：
借 应交税费-进项税额200
贷 应交税费-待认证进项税额200
抵扣：
借 应交税费-销项税额150
贷 应交税费-进项税额150

老师前面说的转出未交增值税100是什么意思？

maize老师 解答

2019-07-24 11:15

各地不一一样，深圳我知道是没有辅导期

maize老师 解答

2019-07-24 11:16

保险起见你去问下你税局啊，你这个辅导期和非辅导期申报和做账是不一样，之前有学员就弄错了，被税局罚款啊