老师您好，有个问题着急请教，去年年末递延所得税资产200，今年6月末递延所得税-50（科目余额表体现递延所得说当年累计是负数了），请问我现在应该做的处理是不是借：递延所得税资产150贷所得税费用150？

蒋飞老师 解答

2019-07-24 14:18

递延所得税资产减少200+50=250

蒋飞老师 解答

2019-07-24 14:19

借：所得税费用250
贷：递延所得税资产250

胡萝卜 追问

2019-07-24 14:29

老师，请问本期的资产减值损失账面出现负数了-50，当做暂时性差异的时候，我的理解是不是需要冲减上一年度已经计提的200呀

蒋飞老师 解答

2019-07-24 14:50

是的，需要冲减的

胡萝卜 追问

2019-07-24 15:58

那为什么是200+50=250  不是200-50=150呢？

蒋飞老师 解答

2019-07-24 16:17

你好！看一下吧
200+50=250