合并报表长期股权投资为什么初始投资抵消的是资本公积，盈余公积和未分配利润呢，不是投资时候母公司分录是借长投，贷资产，支公司是借资产，贷股本和资本公积，合并冲销不应该是冲销股本资本公积和长投么

锦瑟无端 追问

2019-07-24 16:24

前两步骤我知道吗，就是不懂这第三个步骤不是要抵消站在合并角度并不承认的事项么。直接抵消投资当时母子公司的会计分录就行啦？但是投资时候母子公司的分录不涉及到盈余公积之类的科目啊

陈诗晗老师 解答

2019-07-24 16:37

第4步就涉及到啦
借：股本
资本公积
未分配利润等
商誉
贷：长期股权投资
少数股东权益
借：投资收益
少数股东损益
年初未分配利润
贷：年末未分配利润
盈余公积等

锦瑟无端 追问

2019-07-24 16:40

就是不懂这个第四步，不是应该是借：股本，借：资本公积，贷长期股权投资，贷，少数股东权益么

陈诗晗老师 解答

2019-07-24 16:53

你调整的权益法下确认了投资收益，这个需要抵消掉。