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俞老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-07-25 04:45

成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。涉及所得税影响的，调整递延所得税负债(或递延所得税资产)。 
该会计分录为： 
借：投资性房地产——成本(变更日公允价值) 
投资性房地产累计折旧(摊销)(原房地产已计提的折旧或摊销) 
投资性房地产减值准备 
贷：投资性房地产(原价) 
利润分配——未分配利润(或借记) 
盈余公积(或借记)

会计学堂 追问

2019-07-25 08:33

如果一家企业在2017年把它的投资性房地产由成本模式转变为公允价值模式，当年公允价值就下降了100万，那在交税的时候要怎么处理呀？是企业所得税调减100万吗

会计学堂 追问

2019-07-25 09:38

老师

俞老师 解答

2019-07-25 10:42

不是的，那个是作为暂时性差异的，税务上不承认的！

会计学堂 追问

2019-07-25 10:48

那…要怎么办呢

俞老师 解答

2019-07-25 14:04

汇算清缴的时候纳税调增就可以了！

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