请问递延所得税负债跟递延所得税资产是什么意思 分别是在什么条件情况下用到这个科目

????99 追问

2019-07-25 10:20

例如2018年提供报表时发现2017年固定资产未提折旧  假如这期间的总折旧额是120万元  所得税率是0.25  法定盈余公积是0.1  请问这种情况120*0.25是递延所得税资产的吗

????99 追问

2019-07-25 10:22

请问我现在要在2018年初报表利润总额是调增的  是调增120加上30  还是120减去30呢

风老师 解答

2019-07-25 10:25

18年发现17年未计提折旧，属于会计差错，不是税会差异，需要追溯调整，但是不涉及递延所得税资产

????99 追问

2019-07-25 10:36

但是我这边有个例题是19年追溯16年至18年的报表  就是投资房地产按原来成本模式改成公允价值模式  里面分录有用到递延所得税负债啊

????99 追问

2019-07-25 10:42

而且少提了上年的折旧追溯的话  除了资产负债表要调减  所有者权益的年初未分配利润也是需要调减的  那么我上述例题的调减未分配利润  是要加上多交的税费30万  还是减去呢

风老师 解答

2019-07-25 10:55

投资性房地产成本按公允价值模式时，由于税法不认可公允价值变动，就会产生递延所得税负债。
追溯调整前期未分配利润时，也要相应调整应交税费-企业所得税，未分配利润调减，说明前期多计提了，应交税费也是调减

????99 追问

2019-07-25 11:18

请问我上面说的例题说怎么算呢

风老师 解答

2019-07-25 11:20

（公允价值变动-税法认可的折旧）*税率=递延所得税负债

????99 追问

2019-07-25 11:22

例如2018年提供报表时发现2017年固定资产未提折旧 假如这期间的总折旧额是120万元 所得税率是0.25 法定盈余公积是0.1

????99 追问

2019-07-25 11:23

少提了上年的折旧追溯的话 除了资产负债表要调减 所有者权益的年初未分配利润也是需要调减的 那么我上述例题的调减未分配利润 是要加上多交的税费30万 还是减去呢

风老师 解答

2019-07-25 15:21

调减未分配利润=少提折旧-所得税影响