题目:当年度发生研发支出500万元，较上年度增长20％.其中300万元予以资本化;截止2ⅹ16年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按175％税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175％确定予摊销的金额。 答案:会计账面价值300万，计税基础450万。 问题:1、不明白为何计税基础是450万，请详细点。 2、计算应纳税所得额时，费用化的永久性差异为何不用作扣除？

jing 追问

2019-07-25 11:39

请帮忙提供正确答案，多

俞老师 解答

2019-07-25 11:40

同学，你是哪里不理解？

jing 追问

2019-07-25 11:46

还是关于研发支出，计算应纳税所得额，答案上是减了150万，正确答案，是否应减500*175％=875万，含资本化的暂时性差异及费用化的永久性差异。

俞老师 解答

2019-07-25 15:16

这里只考虑费用化的永久性差异
无形资产这个暂时性差异不形成递延所得税资产的