您好老师，之前的会计做账的时候，计提和发放工资的时候没有将社保个人承担的部分扣除，做份会计分录的时候也没有做“其他应收款---社保个人承当部分”这个分录，但是在支付社保的做会计分录的时候又做了“其他应收款---社保个人承当部分”这个分录，导致的是其他应收款冲销不了，一直挂在账面上，现在要将这个其他应收款冲销掉，应该怎么处理呢

专一的唇彩 追问

2019-07-25 16:50

是不是：借：管理费用--社保
                   贷：其他应收款---社保个人承担部分（红字）

朴老师 解答

2019-07-25 16:52

你这个肯定不对，你这个分录两个都在借方，不平呀

专一的唇彩 追问

2019-07-25 16:53

那应该怎么冲红合适呢

朴老师 解答

2019-07-25 17:12

你之前的分录怎么做的

朴老师 解答

2019-07-25 17:14

应该是借管理费用社保费借其他应收款-社保个人承担部分红字
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金