老师，外购的商品开的专票，用于集体福利，进项税额可以抵扣吗？如果不能抵扣，该如何做账？纳税申报表又要如何填？

星辰 追问

2019-07-26 09:52

老师，购进的东西，列入管理费用呢？

星辰 追问

2019-07-26 09:57

老师，是直接做费用的时候就：借管理费用-福利费贷应交税费-应交增值税-进项税转出吗？还是要先：借管理费用-福利费贷应交税费-应交增值税-进项税额，再从借：应交税费-应交增值税-进项税额 转到 贷：进项税额转出吧？

星辰 追问

2019-07-26 10:05

星辰 追问

2019-07-26 10:05

这样对吗？老师。

金子老师 解答

2019-07-26 14:12

学员，可以这样做正确，如果您买来时就确定是用于福利的，那么分录直接就可以写成借管理费用-福利费贷应交税费-应交增值税-进项税转出，如果不能确定的话，先计入应交税费-应交进项税，领用时再转出，这样就是您图片上的分录。