一般纳税人的进项留底，需要自己做分录吗，分录怎么做

凡凡老师

职称：中级会计师,经济师

2019-07-28 23:59

你好，申报系统是会自动计算留底税额贷。
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款
最后剩下的应交税费-未交增值税就是留底部分

丢丢追问

2019-07-29 00:04

老师，这个结转是，录入凭证后自己结转的吗，还是要自己写这几笔分录

凡凡老师解答

2019-07-29 09:24

你好，这个是你每月做了收入成本票后，月末自行做的结转对应的进项销项的凭证。

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