老师请问自产自销的会计分录怎么写呀？ 就是那种做全屋定制的业务能不能教我写一遍

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:07

进材料呢？还有生产车间计件工资怎么做？

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:08

做内账的话，对方进货没有增值税发票给我，只有发货单给我可以入账吗？

靖曦老师 解答

2019-07-30 10:09

您好，给你举例看一下，材料采购账务1：借：预付账款-A单位  6000000

         贷：银行存款            6000000

2：借：材料采购 甲材料 500000

             材料采购 乙材料  540000

             应交税金-应交增值税-进销税额 176800

          贷：应付票据   1216800

3：借：材料采购 甲材料 321600

            应交税金-应交增值税-进销税额 54400

         贷：应付账款-C单位 374400

                现金 1600

4：借：材料采购 甲材料  6007000

            应交税金-应交增值税-进销税额 102000

           贷：预付账款-A单位 6000000

                  应付账款-A单位 102000

                 银行存款 7000

（注：实际操作中，同一单位往来款可在一个明细内核算，例 ：预付账款里有A单位，就不必再在应付账款中设置A单位明细账，直接在预付账款A单位明细账里登记相反方向即可）

5：借：材料采购-甲材料 31470.59

                            乙材料 33988.24

                            两材料 18541.17

                  贷：银行存款  84000

（计算方法按数量乘单价得出共同负担运费的材料 款（不含税），再用材料款所占比例分配全部运费，注意前面有1600元已经直接计入了丙材料，最后算出各材料应分摊的运费，丙材料要减去已经分摊的运费）

6：借：应付票据 12168

         贷：银行存款 12168

7：借：应付账款-C单位 374400

          贷：银行存款  374400

8：借：原材料 甲材料

                         乙材料

                         丙材料

             贷：材料采购 甲材料 

                                    乙材料

                                     丙材料

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:11

用材料采购和原材料科目的区别是什么嘛？

靖曦老师 解答

2019-07-30 10:12

企业材料核算采用计划成本就要用“材料采购”科目来核算，如果不是用计划成本法，不用此科目，直接记入“原材料”科目就行。
  收到发票等结算单据，但材料还没有收到并验收入库，这种情况先记入“在途物资”。收到验收入库的单据后再转入“原材料”科目即可。

  原材料一般指验收入库的材料，材料采购一般指在途或尚未验收入库的材料。
“材料采购”是企业按计划成本核算使用的科目。“原材料”科目是按实际成本核算使用的科目。

  企业材料核算采用计划成本就要用“材料采购”科目来核算，只要在计划成本下，不管材料是否入库，都先记入材料采购。然后结转采购成本。如果不是用计划成本法，不用此科目，直接记入“原材料”科目就行。收到发票等结算单据，但材料还没有收到并验收入库，这种情况先记入“在途物资”。收到验收入库的单据后再转入“原材料”科目即可。

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:14

在途物资转原材料的分录麻烦教我写一下，想想

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:14

谢谢

靖曦老师 解答

2019-07-30 10:55

实际成本法下：购买材料材料尚未入库的：

  借：在途物资

  应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷：银行存款

  收到时

  借：原材料

  贷：在途物资

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:57

做内账的话，对方进货没有增值税发票给我，只有发货单给我可以入账吗？

靖曦老师 解答

2019-07-30 10:58

内账是自己公司内部要求做账，领导同意就可以入账，不涉及发票不发票

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:59

如果外账内张一套账的话行不行呢？

毛毛菇凉 追问

2019-07-30 10:59

做外账的话，对方进货没有增值税发票给我，只有发货单给我可以入账吗？

靖曦老师 解答

2019-07-30 14:34

您好，不可以，可以记账，但是没法税前抵扣，
内外账不可以一套账